Банковские денежные вклады и депозиты

Ранее мы уже рассматривали понятие банковских вкладов (депозитов), их виды, основные типы и условия (читайте подробнее о видах банковских вкладов и депозитов). В данной публикации мы сконцентрируемся на теме страхования банковских денежных вкладов, а также их налогообложении, особенности которого интересны всем без исключения вкладчикам.

Банковские денежные вклады: налогообложение депозитов

Согласно нормам отечественного законодательства под налогообложение попадают доходы физлиц:

• По рублёвым банковским денежным вкладам, если их ставка превышает ставку рефинансирования Центрального Банка (ЦБ) на 5 п.п. (на момент подписания депозитного договора).
• По банковским вкладам (депозитам) в инвалюте, размер ставки которых больше 9% годовых.

Налог по вкладам (его величина составляет 35% прибыли) рассчитывается, исходя из процентных доходов, полученных клиентов сверх оговорённых в законе норм.

Следовательно, облагаются налогом лишь те «проценты», которые были получены клиентом за счёт завышенной (в сравнении с ставкой ЦБ) годовой ставки по открытому им рублёвому депозиту. По валютным вкладам налог также рассчитывается с «надбавочного» дохода.

Копите деньги без вкладов!

до 10 % на остаток

Подробнее

Учтите, что клиенты получают «проценты», уже за вычетом полагающихся к уплате в бюджет отчислений. Расчёт, удержание и перечисление налога в бюджет возлагается законом на банк, в котором был открыт вклад.

Банковские вклады (депозиты): обязательное страхование

В РФ практически все банковские денежные вклады в обязательном порядке застрахованы в государственной корпорации «АСВ» (Агентство по страхованию вкладов). «АСВ» призвано осуществлять выплаты вкладчикам финансовых институтов, у которых была отозвана лицензия на совершение банковских операций.

К не подпадающим под обязательное страхование денежным депозитам физлиц относятся следующие типы вкладов:

• Банковские вклады (депозиты) индивидуальных предпринимателей, которые открыты специально для осуществления соответствующей профессиональной деятельности.
• Вклады на предъявителя.
• Депозиты, которые открыты в зарубежных филиалах отечественных банков.

Вкладчик может получить 100% от суммы застрахованного рублёвого или валютного депозита в рамках установленного законом лимита. Сейчас общая сумма компенсации по вкладам, открытым в одном финансово-кредитном учреждении, не может превышать 700 тыс. рублей.