Налог на депозиты: порядок расчёта и уплаты

В публикации о денежных банковских вкладах мы уже упоминали, что в некоторых случаях процентная прибыль по депозитам, открытым в отечественных финучреждениях, облагается НДФЛ. Ниже мы более подробно рассмотрим, в каких случаях начисляется налог на депозиты физических лиц и как он рассчитывается.

Как и кем рассчитывается налог на депозиты физических лиц

По закону, налог на депозиты в национальной и иностранной валюте насчитывают банки, в которых они открыты. Ставка налога на депозиты для жителей РФ составляет 35%, а для нерезидентов (фактически, проживающих в стране менее 6 месяцев за год) — 30%.

Согласно Налоговому кодексу РФ, процентная прибыль по срочным вкладам банков в национальной валюте облагается НДФЛ в том случае, если ставка по депозиту на 5 п. п. превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ. Так как последняя сейчас приравнена к ключевой ставке Банке России, составляющей 10,5%, то налог на депозит насчитывается в том случае, если ставка по вкладу превышает 15,5%. В настоящее время столь высокодоходных депозитов банки РФ не предлагают, поэтому вкладчикам переживать не о чём, но в целом информация о том, в каких случаях процентная прибыль по сберегательным счетам облагается налогом, не будет лишней.

При расчёте налога на депозиты учитывается только номинальная процентная ставка. Следовательно, даже если эффективная ставка по депозиту за счёт капитализации процентов превысит ставку рефинансирования ЦБ РФ на 5 п. п., прибыль по вкладу всё равно не будет облагаться НДФЛ.

При решении вопроса о необходимости налогообложения долгосрочного вклада учитывается значение ставки рефинансирования Банка России, которое действовало на момент заключения депозитного договора. Если на момент оформления депозита ставка по нему не подпадала под налогообложение, то процентная прибыль в любом случае не будет облагаться налогом независимо от последующего изменения размера ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение 3 лет с момента заключения договора с банком.

Копите деньги без вкладов!

до 10 % на остаток

Подробнее

Налогом облагается только та часть процентного дохода, которая получена за счёт превышения ставки по вкладу максимально допустимого значения – 15,5% на текущий момент. Грубо говоря, получив по годовому депозиту размером в 100 тыс. руб. 16 тыс. руб. дохода при ставке в 16% вкладчик заплатит налог только с 500 рублей. 500 рублей в данном случае – это тот доход, который вкладчик получил за счёт превышения ставкой по депозиту дозволенного предела на 0,5 п. п. (16% минус 15,5%). В итоге, сумма налога составит 175 руб. – 35% от 500 рублей.

Читайте также о налогообложении банковских вкладов в иностранной валюте и депозитов в золоте, по которым НДФЛ рассчитывается в особом порядке.